Вчерашний день был насыщен событиями и новостями.
🔥Президент подписал Указы №198 и №199 о некоторых экономических мерах, а Госдума приняла в третьем чтении ряд поправок в Налоговый кодекс.
Рассказываем по порядку и сначала о планируемых изменениях
Как это работает сейчас?
Доход от продажи ценных бумаг можно освободить от налога, если инвестор владел ими 3 года или более. Подходит для российских акций, облигаций, а также для зарубежных акций и облигаций, которые торгуются на российских биржах и для открытых ПИФов, которые управляются российскими компаниями.
Максимальный размер вычета – 3 млн. руб. в год, за три года – 9 млн. руб.
Что планируют изменить?
Принятый закон исключает из списка зарубежные акции, облигации, ETF, которые торгуются на биржах РФ.
НО остаются ценные бумаги иностранных эмитентов, зарегистрированных в государстве-члене ЕАЭС или выпущенные по праву государства члена ЕАЭС. Изменения вступят в силу в 2025 году.
Деятельность на фондовой бирже приносит инвестору доход, однако вопросы налогообложения зачастую становятся «подводным камнем». На примере реального кейса НДФЛКИ расскажем, как мы помогли клиенту сэкономить более 2 млн рублей.
Но поскольку бумаги на момент продажи сильно упали в цене, сам финансовый результат оказался неутешительным, и инвестор обратился в НДФЛКУ, чтобы корректно зафиксировать полученный за рубежом убыток.
В мае 2023 года ассоциация владельцев облигаций (АВО) обращалась к властям с просьбой освободить от налогообложения доходы инвесторов, возникающие во время обмена евробондов на замещающие облигации. Такой доход появлялся из-за валютной переоценки.
Напомним, что решение по замещению еврооблигаций было принято в связи с невозможностью продажи бумаг и получению по ним купонов из-за санкций. Замещающие облигации позволяли российским эмитентам евробондов проводить дальнейшие расчеты с инвесторами.
Согласно ГК РФ к обмену применяются правила купли-продажи, и инвестор, совершая обмен, якобы продает еврооблигации эмитенту и покупает у него замещающие облигации.
Во время замещения часто возникает курсовой доход, если инвестор покупал еврооблигации, когда курс рубля по отношению к доллару или евро был ниже, но в процессе обмена он значительно вырос.
Но справедливо ли считать это доходом, если, по сути, инвестор продолжает владеть облигацией, вынужденно замещающей замороженную еврооблигацию.